Als je 5% of meer van de aandelen in een bedrijf bezit, val je onder de categorie ‘aanmerkelijk belang’. Dit betekent dat je mogelijk dividend ontvangt. Over dividend tot €67.804 betaal je in 2025 24,5% belasting, hetzelfde percentage als in 2024. Voor bedragen boven €67.804 geldt een tarief van 31%, wat lager is dan de 33% in 2024.
Deze wijziging zorgt voor een betere balans tussen de belastingtarieven voor aanmerkelijkbelanghouders, zelfstandigen met bijvoorbeeld een eenmanszaak en werknemers. Het doel is om te voorkomen dat ondernemers puur vanwege belastingverschillen voor een bepaalde rechtsvorm kiezen.
Inkomstenbelasting: veranderingen in schijven en tarieven
De eerste schijf van box 1 is opgesplitst, waardoor box 1 nu drie schijven heeft in plaats van twee. In 2025 betaal je in de nieuwe eerste schijf 35,82% belasting over je inkomen tot €38.441. Dit tarief is ongeveer 1 procentpunt lager dan in 2024. In de tweede schijf betaal je 37,48% belasting over je inkomen tussen €38.441 en €76.817, een stijging van 0,5 procentpunt ten opzichte van 2024. Voor inkomens boven €76.817 blijft het tarief ongewijzigd op 49,5%.
De lagere tarieven in de eerste schijf bieden voordeel voor lagere inkomens. Hogere inkomens merken hier minder van vanwege het hogere tarief in de tweede schijf. Box 1 kent aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek, meewerkaftrek en mkb-winstvrijstelling. Als je inkomen in 2025 hoger is dan €76.817, krijg je maximaal 37,48% terug over aftrekposten, gelijk aan het tarief van de tweede schijf. Dit percentage is iets hoger dan in 2024.
Energiebelasting op aardgas omlaag
Het kabinet heeft de energiebelasting op aardgas verlaagd. Voor een verbruik tot 170.000 m3 per jaar is het tarief met 0,5% gedaald. De eerder geplande verhoging van 2,3% gaat niet door. Met deze maatregel wil het kabinet de energiekosten voor huishoudens beperken. Energiebedrijven verwerken deze belastingverlaging in de rekeningen van hun klanten.