De aparte belastingvrijstelling voor personeelskorting verdwijnt per 1 januari 2027 uit de werkkostenregeling. Werkgevers kunnen hun werknemers dan geen korting meer geven op eigen producten via deze specifieke vrijstelling. De maatregel moet de werkkostenregeling vereenvoudigen en administratieve lasten verminderen. Het kabinet voert deze wijziging door als onderdeel van het energiepakket.
Werkkostenregeling wordt eenvoudiger door afschaffing personeelskorting
De Nederlandse werkkostenregeling ondergaat een belangrijke wijziging per 1 januari 2027. De aparte belastingvrijstelling voor personeelskorting verdwijnt, waardoor werkgevers hun werknemers niet langer belastingvrij korting kunnen geven op eigen producten. Deze maatregel maakt deel uit van het energiepakket van het kabinet en is gericht op vereenvoudiging van de regeling en verlaging van administratieve lasten. Momenteel kunnen werkgevers maximaal 500 euro per jaar aan eigen producten met een korting tot 20 procent belastingvrij verstrekken.
Voor ondernemers in zakelijke dienstverlening en retail betekent deze wijziging dat personeelsbeloningen via productkorting minder aantrekkelijk worden als arbeidsvoorwaarde. Bedrijven die momenteel personeelskorting als onderdeel van hun compensatiepakket hanteren, moeten alternatieve beloningsvormen overwegen of deze voordelen anders structureren. Het is raadzaam om nu al de gevolgen voor personeelsbeleid en arbeidsvoorwaarden in kaart te brengen.
Werkkostenregeling wordt eenvoudiger door afschaffing personeelskorting
De werkkostenregeling blijft bestaan, maar wordt minder complex door het schrappen van de aparte vrijstelling. Momenteel kunnen werkgevers hun medewerkers maximaal 500 euro per jaar belastingvrij aan eigen producten geven, met een maximale korting van 20 procent. Deze mogelijkheid vervalt straks volledig. Werkgevers hoeven daardoor geen aparte maximumbedragen meer bij te houden voor deze specifieke regeling.
De aanpassing volgt uit een evaluatie door onderzoeksbureau SEO. Daaruit kwam het advies om de aparte vrijstelling voor personeelskorting af te schaffen. Het kabinet nam dit advies over om de regeling te vereenvoudigen. Werkgevers kunnen hun personeel nog wel belastingvrije korting geven via de algemene vrije ruimte van de werkkostenregeling.
Gevolgen voor werkgevers en werknemers
Werkgevers moeten de beschikbare vrije ruimte mogelijk opnieuw verdelen door de voorgestelde wijziging. De vrije ruimte is het bedrag dat werkgevers onbelast mogen besteden aan vergoedingen voor werknemers. Dit bedrag wordt ieder jaar opnieuw vastgesteld. Werkgevers kunnen ervoor kiezen de personeelskorting op eigen producten te laten bestaan en dit te betalen uit deze vrije ruimte.
Als het niet lukt om de personeelskorting binnen de vrije ruimte te plaatsen, ontstaan er consequenties. Wanneer deze korting is vastgelegd in de arbeidsvoorwaarden of cao, moet de werkgever deze mogelijk aanpassen. Anders moet de werkgever eindheffing afdragen over de overschrijding. De eindheffing over de overschrijding bedraagt momenteel 80 procent.
Toch blijft het in veel gevallen voordeliger voor werkgevers om vergoedingen via de werkkostenregeling te verstrekken dan via loon. Dit komt onder andere doordat werkgevers geen premies hoeven af te dragen over deze vergoedingen. De werkkostenregeling omvat verschillende regelingen waarmee werkgevers onbelast vergoedingen kunnen geven aan werknemers, zoals reiskosten, opleidingen, sportabonnementen of kerstpakketten.
Verdere vereenvoudiging in voorbereiding
Uit de evaluatie kwamen meer aanbevelingen om de complexiteit en administratieve lasten van de werkkostenregeling te verminderen. Het kabinet heeft al besloten dat de gerichte vrijstelling voor scholing en studie geen einddatum krijgt. Over andere aanbevelingen neemt het kabinet in augustus een besluit.
Daarnaast kijkt het kabinet naar het afschaffen van de eerste schijf van de vrije ruimte. Dat betekent dat één percentage zou gelden voor de vrije ruimte over de hele salarissom. Ook onderzoekt het kabinet het toestaan van een thuiswerk- en reiskostenvergoeding op dezelfde dag. Verder staat een mogelijke aanpassing van het eindheffingstarief bij overschrijding van de vrije ruimte op de agenda.
Op Prinsjesdag wordt bekend wat het kabinet doet met de overige aanbevelingen uit de evaluatie. De Tweede Kamer droeg de afschaffing van de personeelskorting aan als één van de dekkingsmaatregelen van het energiepakket. Het kabinet vindt het belangrijk dat de werkkostenregeling goed functioneert voor zowel werkgevers als werknemers.
Kernfeiten
- Personeelskorting verdwijnt per 1 januari 2027 uit de werkkostenregeling
- Werkgevers kunnen nu maximaal 500 euro per jaar aan eigen producten met 20 procent korting belastingvrij verstrekken
- De maatregel maakt deel uit van het energiepakket en is gericht op vereenvoudiging van administratieve lasten
Veelgestelde vragen
Wat betekent het verdwijnen van personeelskorting voor mijn bedrijf?
Als uw bedrijf momenteel personeelskorting aanbiedt, vervalt deze belastingvrijstelling per 2027. U kunt deze korting nog wel geven, maar dit wordt dan belast als loon. Dit kan gevolgen hebben voor uw personeelsbeleid en de aantrekkelijkheid van uw arbeidsvoorwaarden.
Hoe kan ik personeelsbeloningen anders structureren na 2027?
U kunt overwegen om personeelskorting om te zetten in directe loonsverhoging, andere werknemersvoordelen uit de werkkostenregeling (zoals fietsleasing of thuiswerkfaciliteiten), of andere vormen van compensatie. Het is verstandig om nu al met uw HR-afdeling of adviseur de alternatieven door te nemen.
Welke andere voordelen blijven wel belastingvrij onder de werkkostenregeling?
De werkkostenregeling blijft bestaan en wordt juist eenvoudiger. Andere voordelen zoals fietsleasing, thuiswerkfaciliteiten en bepaalde trainingen kunnen nog steeds belastingvrij worden verstrekt. De vereenvoudiging moet administratieve lasten verminderen.
Wanneer moet ik mijn personeelsbeleid aanpassen?
De wijziging gaat in op 1 januari 2027. Het is raadzaam om nu al uw huidige personeelskorting-regelingen te evalueren en alternatieven voor te bereiden, zodat u tijdig kunt communiceren met uw werknemers over mogelijke wijzigingen.